Castilla y León posee una tarifa autonómica en el IRPF con tramos y tipos impositivos más reducidos que la tarifa estatal, de las más bajas de España. Como novedad para el IRPF-2022, se ha rebajado un 5,3% el primer tramo de la tarifa, pasando del 9,5% al 9%, situando a Castilla y León como el segundo tipo mínimo más bajo dentro de todo el panorama nacional.
Además, los castellanos y leoneses se benefician de 20 deducciones fiscales autonómicas que pueden aplicar en su declaración del IRPF-2022, en apoyo a la familia, el medio rural, los jóvenes, la sostenibilidad, el patrimonio cultural y natural, la I+D+i y el emprendimiento.
A continuación, se detalla un resumen de estas 20 deducciones:
I. La fiscalidad más favorable para la protección de la natalidad y la familia.
Las familias que residen en Castilla y León se benefician de las siguientes deducciones autonómicas:
A.- Para apoyar la natalidad y/o adopción
1. Deducción por nacimiento o adopción de hijos: 1.010 € por el primer hijo, 1.475 por el segundo, 2.351 € por el tercero y sucesivos. Cuantías incrementadas hasta el 40% en el medio rural.
2. Deducción por nacimientos múltiples o adopciones múltiples en un periodo de 12 meses: Si es de dos hijos, adicionalmente a los importes anteriores, la deducción se incrementará en el 50% y si es de tres hijos o más, en el 100% (se duplica la cuantía del apartado anterior). Además, 901 € adicionales durante los dos años siguientes al nacimiento/adopción.
3. Deducción por gastos de adopción: 784 € con carácter general y 3.625 € para adopciones internacionales.
B.- Apoyo a la familia con algún miembro con discapacidad
4. Deducción por discapacidad: Deducción de 656 € para contribuyentes mayores de 65 años con grado de discapacidad igual o superior al 65% y de 300 € para aquellos con discapacidad igual o superior al 33% que sean mayores de 65 años y para aquellos menores de 65 años con grado de discapacidad igual o superior al 65%.
5. Deducción por nacimiento o adopción para familias con un hijo con discapacidad: Se duplican las cantidades del apartado A si el nacido/adoptado tiene un grado de discapacidad igual o superior al 33%.
6. Deducción por inversión en la vivienda habitual para la adaptación a personas con discapacidad: El 15% de la inversión realizada, sobre una base máxima anual de 20.000 €.
C.- Protección a la familia numerosa
7. Deducción por familia numerosa: 500 € con carácter general o 1.000 € cuando alguno de los miembros de la familia tenga un grado de discapacidad igual o superior al 65%. La deducción se incrementará en 820 € por cada descendiente, a partir del cuarto. Esta deducción se ha mejorado para el IRPF-2023 por la Ley 1/2023, de Medidas Tributarias, Financieras y Administrativas de Castilla y León, como se recoge al final del documento.
D.- Protección a las familias con menores de 4 años
8. Deducción por cuidado de hijos menores de 4 años en guarderías: El 100% de determinados gastos en escuelas, centros y guarderías infantiles de la Comunidad, con el límite de 1.320 € y, adicionalmente, del 15% de las cuotas de la Seguridad Social del empleado/a doméstico, hasta 300 €.
9. Deducción por cuidado de hijos menores de 4 años por gastos de empleados del hogar: Si el cuidado del menor se realiza en el propio domicilio, deducción del 30% de lo satisfecho a la persona empleada del hogar, con el límite de 322 € y del 15% de las cuotas de la Seguridad Social del empleado/a doméstico, hasta 300 €.
II. Fiscalidad favorable en el medio rural
Castilla y León se encuentra en el grupo de cabeza de las comunidades autónomas que tienen regulado un sistema fiscal más favorable para el medio rural.
A.- Apoyo a las familias residentes en el medio rural
10. Deducción incrementada para los nacidos en el medio rural:
Novedad IRPF-2022: Se ha elevado hasta el 40%, alcanzando los importes de 1.420 € para el primer hijo, 2.070 € para el segundo y 3.300 € para el tercero y siguientes.
B.- Apoyo al futuro de los jóvenes residentes en el medio rural.
11. Deducción por la adquisición y rehabilitación de la vivienda habitual por jóvenes en núcleos rurales: El 15% de los importes satisfechos sobre una base máxima de 9.040 € anuales (amortización del principal e intereses, en su caso), por lo que la deducción máxima alcanza 1.356 €.
C.- Apoyo al acceso a la vivienda en el mundo rural
12. Deducción incrementada por alquiler de jóvenes de la vivienda habitual en núcleos rurales: El 25% de las cantidades satisfechas con el límite de 612 €.
13. Deducción por rehabilitación de vivienda en núcleo rural destinada al alquiler: El 15% de las cantidades invertidas, sobre una base máxima anual de 20.000 €.
III. Fiscalidad favorable para los jóvenes
14. Deducción por el alquiler de jóvenes de la vivienda habitual: Con carácter general, el 20% de las cantidades satisfechas con el límite de 459 €.
IV. Fiscalidad favorable para impulsar la sostenibilidad energética.
15. Deducción por inversión en la vivienda habitual para instalaciones medioambientales y de mejora de la eficiencia energética: El 15% de la inversión realizada, sobre una base máxima anual de 20.000 €.
16. Deducción para el fomento de la movilidad sostenible: El 15%, con el límite de 4.000 €, del importe satisfecho por la adquisición de vehículos eléctricos o híbridos nuevos, que no superen el importe de 40.000 €.
V. Protección del patrimonio cultural y natural
17. Deducción por donaciones a fundaciones de Castilla y León: El 15% de las cantidades donadas a fundaciones con estos fines.
18. Deducción por cantidades destinadas a la recuperación del patrimonio cultural y natural de Castilla y León: El 15% de las cantidades invertidas.
VI. Fiscalidad favorable para la I+D+i
19. Deducción por cantidades destinadas al fomento de la investigación, el desarrollo y la innovación: El 15% de las cantidades donadas Universidades públicas de la Comunidad y a otras fundaciones e instituciones destinadas a estos fines.
VII. Fiscalidad para el emprendimiento y el empleo
20. Deducción para el fomento del emprendimiento “Angel Investor”: El 20% de las cantidades invertidas en la adquisición de acciones o participaciones en acuerdos de constitución o ampliación de capital de determinadas sociedades mercantiles, con un importe máximo de la deducción de 10.000 €.
Novedades IRPF 2023
Se detallan a continuación las novedades aprobadas hasta el momento por la Junta de Castilla y León para el IRPF-2023:
- Se elevan hasta el 20% las deducciones por familia numerosa, que pasan de:
Caso general: 500 € a 600 €
4 descendientes: 1.320 € a 1.500 €
5 descendientes: 2.140 € a 2.500 €
Siguientes descendientes: el incremento pasa de 820 € a 1.000 € por cada descendiente adicional
- En la deducción por adquisición de la vivienda habitual por jóvenes en el medio rural, se eleva el importe máximo de adquisición de vivienda desde 135.000 € a 150.000 € y la base máxima de deducción de 9.040 € hasta 10.000 €, más de un 10%. Sin duda la fiscalidad más favorable para los jóvenes en el acceso a la vivienda en el medio rural de toda España.